В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ в порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц с 1 ноября 2025 года внесены изменения.
Теперь налоговые органы вправе вынести решение о внесудебном взыскании задолженности в одностороннем порядке в отношении гражданина, не погасившего налоговую задолженность и не исполнившего требование об уплате. Закон распространяется на граждан и лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью.
Нововведения касаются следующих долгов: по налогам, которые граждане сами рассчитывают и указывают в декларациях (например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ); по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам); по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.
В соответствии с предусмотренным порядком, налоговая служба направит уведомление через личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг либо по почте. В течение 30 дней гражданин имеет возможность представить возражение в виде заявления о перерасчете суммы налога в налоговый орган по месту учета или жалобу в вышестоящий налоговый орган. При отсутствии возражений инспекция может списать средства с расчетного счета налогоплательщика, а при их недостатке – ограничить доступ к счету и передать дело судебным приставам.
Налогоплательщик вправе не согласиться с суммой долга, тогда процедура взыскания пройдет в судебном порядке, и эта сумма временно исключается из общей задолженности.
Плюсами данного порядка взыскания для граждан являются отсутствие расходов на судебные пошлины, упрощение процедуры подачи жалоб через сервисы ФНС России и госуслуги, а также возможность оспорить долг в суде.